Что такое финансово-экономическая экспертиза?

Как проверить правильность ведения хозяйственной деятельности компании: выявить нарушения, недочеты, преднамеренные искажения или неполноту данных, отраженных в документации, либо подтвердить правильность ведения учета финансов, уплаты налогов? Все это возможно сделать при проведении финансово-экономической экспертизы. 
 
Финансово-экономическая экспертиза – группа исследований, направленных на установление обстоятельств в области финансово-экономической деятельности предприятия. При этом в поле зрения эксперта находятся:

• сведения о хозяйственных операциях и экономические показатели;
• данные об образовании, распределении и использовании денежных средств;
• отклонения и нарушения, повлиявшие на показатели финансово-экономической деятельности и способствовавшие совершению преступлений. 

Данную разновидность экспертиз может назначить суд (следствие) в рамках расследования экономических преступлений либо инициировать юрлица во внесудебном порядке (частно для проверки правильности оформления хозяйственных операций).

Задачи и материалы

Основой финансово-экономической экспертизы являются специальные знания эксперта-экономиста в области финансирования, кредитования, банковского дела, налогообложения. Эти знания и позволяют решить различные задачи, например:

• установить факт искажения экономической информации либо ее сокрытия;
• воссоздать недостающие данные учетные данные;
• определить соответствие документирования операций правилам ведения бухгалтерского и налогового учета;
• установить такие показатели, как платежеспособность, ликвидность, рентабельность предприятия;
• выявить несоблюдения договорных обязательств;
• определить признаки преднамеренного банкротства;
• установить правильность и обоснованность величины заработной платы и др.

Источниками важных сведений для эксперта-экономиста является документация предприятия и иные записи:

• бухгалтерская, налоговая, статистическая отчетность;
• первичная бухгалтерская документация и бухгалтерские регистры;
• документы кредитных организаций;
• различные договоры;
• материалы ранее проведенных проверок;
• деловая переписка, черновые записи и т.д.

Виды финансовой экспертизы

Финансово-экономическая экспертиза разграничивается на несколько видов экспертных исследований. Это разграничение основывается на том, в какой конкретно области проводится исследование — налогообложения, кредитования, финансирования и т.п., что позволяет более четко обозначить список задач:

1. Бухгалтерская экспертиза основана на анализе данных бухучета, бухгалтерской и налоговой отчетности. В рамках данного исследования эксперта интересуют сведения о состоянии, движении, наличии либо отсутствии денежных средств и материальных ценностей. Обычно основанием для проведения бухгалтерской экспертизы является сомнение в правильности ведения бухучета или несогласие с результатами ранее проведенной ревизии.

2. Налоговая экспертиза направлена на выяснение обстоятельств по исчислению, уплате и сбору налогов. Обычно ее назначают в рамках налоговых споров или налоговой проверки. В поле зрения эксперта находятся данные бухгалтерского и налогового учета, на основании которых он может выявить правильность расчета налогов и своевременность их уплаты, налоговые риски при заключении договоров и сделок, размер денежных средств, не подлежащих налогообложению, и др.

3. Финансово-кредитная экспертиза направлена на выяснение обстоятельств в области кредитования и движения денежных средств. Актуальность данного исследования обусловлена частым возникновением спорных ситуаций между кредиторами и заемщиками, разрешить которые позволяет проведение финансово-кредитной экспертизы. В ее рамках эксперт может устанавливать обоснованность предоставления и целевого расходования кредитов, полноту и своевременность возврата заемных средств, кредитоспособность заемщика и т.д.

4. Инженерно-экономическая экспертиза представляет собой исследование в области системы оплаты и методов труда, результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В ее рамках эксперт может выявить нарушения в распределении заработной платы, искажения производственных результатов, величину доли участников общества при выходе из его состава и др.

Вывод

Итак, проведение финансово-экономической экспертизы позволяет разрешить спорные ситуации в сфере финансирования, кредитования и налогообложения, в том числе в судебном порядке при расследовании экономических преступлений. Ее разновидности тесно связаны друг с другом, однако в то же время каждая из них отличается своей спецификой и узкой направленностью. В связи с этим на практике часто осуществляется проведение нескольких разновидностей финансово-экономических экспертиз, когда первая является информационной основой для производства второй.